Скидка 20% до 21 апреля включительно! Пути решения проблемных вопросов в налогообложении и бухгалтерском учете в строительстве с учетом последних изменений в законодательстве и судебной практике

Дата проведения: 23 апреля 2020 года


Место проведения: г. Пермь, Чернышевского 15 В, офис 7

Время проведения: с 10.00 до 17.00

Автор  и ведущий семинара:

Иваницкий Виктор Сергеевич - кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА, партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал».

 

Программа семинара:

1. Учет и налогообложение у застройщика и у инвестора.

1.1. Вопросы квалификации правоотношений между участниками строительства как необходимое условие для организации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями законодательства. Определение сторон строительства, их статуса и функций: инвестор, заказчик, застройщик, подрядчик.

1.1.1 Договор на реализацию инвестиционного проекта.

1.1.2. Договор участия в долевом строительстве. Регулирование с учетом Федеральных законов от 29.07.2017 № 218-ФЗ, от 01.07.2018г. № 175-ФЗ, от 25.12.2018г. № 478-ФЗ  (в том числе изменения в порядке расходования средств дольщиков по 478-ФЗ от 25.12.2018г.), от 27.06.2019г. 151 – ФЗ.

1.1.3. СЧЕТА ЭСКРОУ – РЕВОЛЮЦИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ У ЗАСТРОЙЩИКА

1.1.3.1. Как определять выручку застройщику, применяющему счета – эскроу (в том числе с учетом Писем Минфина РФ от 27 августа 2019 г. N 03-03-06/1/65573, от 8 октября 2019 г. N 03-11-06/2/77017 и др.).

1.1.3.2. Проблемы, с которыми столкнутся застройщики (применяющие эскроу) на ОСН и на УСН при налогообложении.

1.1.3.3. Изменения в порядке признания процентов по займам для застройщиков, внесенные Федеральным законом 325 – ФЗ от 29.09.2019г.

1.1.3.4. Как повлиял на налогообложение застройщиков Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ.

1.1.3.5. На каком счете в бухгалтерском учете застройщикам, осуществляющим строительство по договорам, которые носят инвестиционный характер и предусматривают финансирование инвестором (инвесторами) - на счете 20, либо на счете 08? Где в балансе застройщикам отражать объекты, построенные в рамках инвестиционных отношений?  На каком счете отражать застройщикам средства дольщиков?

1.1.3.6. Применение ККТ при получении денег по ДДУ и по уступкам прав по ДДУ.

1.1.4. Жилищно – строительный кооператив.

1.1.5. Договор простого товарищества (совместной деятельности).  Договор инвестиционного товарищества. Договор строительного подряда. Агентский договор.

1.2. Субъекты строительных договоров (инвестор, заказчик, технический заказчик, застройщик,  подрядчик).

1.3. Учетная система инвестора Принятие на учет завершенного строительством объекта: первичные учетные документы, корреспонденция счетов, эволюция подходов – от «сводного» счета-фактуры до выставления счетов – фактур застройщиком аналогично агентским отношениям (позиция Высшего арбитражного суда – 2014). Что изменилось с 01.10.2017г. с принятием Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 (внесение изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость)? Дольщик - организация не имеет права на вычет по НДС? Принятие к учету для вычета по НДС – в том числе на счете 08. Инвестор выплачивает компенсацию застройщику за расторжение договора. Компенсация затрат на выполнение работ по переносу линии электропередач, газопровода и т.д. Суммы компенсации в связи с изъятием объекта недвижимости (за исключением земельного участка) для государственных или муниципальных нужд. С какого момента возникает обязанность по оплате коммунальных услуг и взносов на капитальный ремонт? Уступка права требования по инвестиционным договорам. Строительно – монтажные работы для собственного потребления. Восстановление НДС по ОС, которые используются как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Строительство шло на УСН, затем осуществлен переход на ОСН. Отличие реконструкции (модернизации) от капитального ремонта. Судебная практика по перепланировке (перепланировка без дооборудования не является модернизацией). Пуско-наладочные работы. Затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций. Инвестор, который строил для себя, заключил инвестиционный договор.

1.4. Организация бухгалтерского и налогового учета у заказчика-застройщика. Учет по счетам эскроу. Вознаграждение заказчика – застройщика на ОСН и на УСН. Целевое финансирование, дополнительные средства контроля за целевым использованием средств дольщиков. Бухгалтерский учет и документооборот между заказчиком и инвестором. Нецелевое использование средств инвесторов и дольщиков. Расходы на оформление прав на земельный участок, расходы на аренду в процессе строительства. Отдельные вопросы хозяйственной деятельности заказчика: благоустройство территории,  социальные обременения органам местного самоуправления (ОМСУ), передача объектов инфраструктуры обслуживающим организациям, компенсации жильцам, инвестиционная нагрузка (передать муниципалитету часть квартир, детский садик, коммуникации и т.д.). Резерв на гарантийное обслуживание. Превышение фактических расходов на строительство над инвестиционной стоимостью у заказчика – застройщика. К вопросу об определении финансового результата по каждой квартире, а не по объекту в целом. Уплата земельного налога застройщиком. Как квалифицировать затраты на содержание застройщика? Вправе ли застройщик многоквартирного жилого дома учесть расходы, произведенные после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию? Платим штраф дольщику. Что с НДФЛ?

1.5. Контроль цен для целей налогообложения у застройщиков (продажа сыну руководителя организации – застройщика нежилого помещения по цене в 8 раз ниже рыночной (Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2019 N 304-ЭС19-9435 по делу N А75-5688/2018) и др.).

1.6. Многоквартирный дом, построенный на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства.

1.7. Договор простого товарищества.

2. Учет и налогообложение у подрядных организаций.

2.1. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения у подрядчика (генподрядчика, субподрядчика).

2.2. Применение ЕНВД в строительстве. Патент у ИП в строительстве. Отношения с самозанятыми и ИП – налоговые риски и способы их минимизации.

2.3. Разбираемся с нюансами

2.3.1. Саморегулирование в строительной деятельности: гражданско-правовые и налоговые последствия. Учет затрат на вступление в СРО.

2.3.2. Регистрация обособленных подразделений при осуществлении строительства по НК РФ. Уплата по деятельности обособленных подразделений НДФЛ, налога на прибыль, страховых взносов. Судебная практика по штрафным санкциям.

2.3.3. Взаимозависимые лица в отношениях, возникающих при строительстве. Судебная практика Верховного суда по отношениям со взаимозависимыми лицами – 2019.

2.3.4. Расчеты векселями в строительстве. Передача векселей в счет расчетов – выбытие ценных бумаг, которое надо оценивать по правилам ст. 280 НК РФ (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 30.09.2019 N 305-ЭС19-9969).

2.4. Проблемные контрагенты в строительстве – судебная практика – 2019 – 2020 по статье 54.1. НК РФ.

2.5. «Дробление бизнеса» в строительстве – как нельзя и как можно.

Ответы на вопросы

Стоимость вебинара (или записи) – 5 200 рублей

Стоимость вебинара со скидкой до 21 апреля включительно - 4160 рублей


Для аттестованных бухгалтеров - сертификат  о ежегодном повышении квалификации в объёме 10 часов.


РЕГИСТРАЦИЯ на семинар производится по эл.почте: info@economist.perm.ru.

Сайт компании: www.группаэкономистъ.рф

РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ОПЛАТЫ:

АНО  ДПО «Учебный центр «ЭкономистЪ»

ИНН     5902865509; КПП     590401001

р/с 40703810920420009794 ФИЛИАЛ № 6318 БАНКА ВТБ (ПАО), к/с 30101810422023601968 БИ К 043601968

 Достигайте успеха с нами!